為鼓勵和支持企業創新發展，近年來國家不斷出台新的優惠政策，不斷提高研發費用加計扣除比例。筆者從廣東省稅務局獲悉，剛剛結束的2018年度企業所得稅彙算清繳數據顯示，2018年廣東（不含深圳，下同）支持企業創新的稅收優惠超500億元，同比增長30.8%。
高新技術企業所得稅優惠、研發費用加計扣除等稅收優惠政策的有效落實，為我省高新技術企業升級發展賦能。數據顯示，2018年全省高新技術企業凈利潤4978億元，人均營業收入同比增長19.7%；發明專利授權數占專利授權數31.1%，遠高於全省平均水平（13.7%）；有190家企業上榜「中國高新技術企業千強榜」，數量蟬聯全國第一。
在今年「創新中國」評選活動中，我省有153家高新技術企業入選“中國民營科技企業創新500強”，佔全國總數的31.0%，排名全國各省市首位，超過北京、浙江入圍企業數之和。
研發費用加計扣除額同比增長超七成
數據顯示，2018年度廣東共8544戶企業享受高新技術企業所得稅優惠政策，同比增長16.0%，減免企業所得稅252.3億元；約3.5萬戶企業享受研發費用加計扣除政策，加計扣除額1228.7億元，同比增長74.7%，該項政策相當於為企業減輕稅收負擔307.2億元。
稅收優惠政策的全面落地，切實降低了企業創新的稅收成本，有效促進了廣東省企業創新活動的開展。「在增值稅稅率調整的基礎上，研發費用加計扣除比例從50%提高到75%，預計今年能有1000多萬元企業所得稅減稅紅利。」 廣州視源電子科技股份有限公司總裁劉丹鳳介紹，其司約60%為技術研發人員，減稅紅利將進一步推動企業增加研發投入，預計今年將增加40%研發投入。
「我堅信科技創新會是未來的核心競爭力，國家近年來對高新技術企業研發費用的‘一減再減’，讓我們充分感受到了國家、稅務部門對科技創新的重視和扶持。」廣州市儒興科技開發有限公司總裁許珊表示，“研發費加計扣除比例提高與製造業增值稅稅率再度下調兩項利好疊加，我們今年預計可以享受到約300萬元的減稅紅利。”
據廣東省稅務局企業所得稅處有關負責人介紹，加計扣除是企業所得稅的一種稅基式減免的優惠，研發費用加計扣除就是對企業的研發支出實施加計扣除。2018年，研發費加計扣除比例由50%提高到75%的政策擴大至所有企業。同時，委託境外進行研發活動所發生的費用，按照實際發生額的80%計且不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以進行加計扣除。
隨著傳統產業轉型升級腳步明顯加快，不少企業成功邁進高新技術企業行列，興發鋁業就是其中一家。在其董事劉允棠看來，近年國家頻頻推出的稅收優惠政策，為傳統產業轉型升級提供了強勁動力。劉允棠以數據為證：「僅今年第一季度，公司即享受高新技術企業優惠減免所得稅600多萬元，預計全年減免各項稅費1550萬元，讓我們對開發高端產品底氣十足。」劉允棠說。
而2017年剛被認定為高新技術企業的廣東天進新材料有限公司財務負責人表示，在系列科創優惠政策和稅務部門精準宣講服務的助力下，企業增加了科研投入，2018年收入同比增長了16個百分點，利潤總額同比增長了2000多萬元。”
科技助力多措並舉 精準輔導確保應享盡享
為讓稅收優惠政策應知盡知、應享盡享，廣東稅務部門專門編寫《企業所得稅優惠政策事項辦理指引（2018版）》，對廣東省內企業涉及的61項企業所得稅優惠政策進行系統梳理；還對取得高新技術企業證書但未享受優惠政策的企業進行一對一跟蹤輔導，及時為企業解疑釋惑。
鶴山市科鼎功能材料有限公司起初未享受研發費加計扣除政策，江門市稅務部門通過核查企業進銷項發票和會計核算憑證，最終輔導納稅人成功享受研發費優惠政策，加計扣除50多萬元，增添了初創企業發展壯大的動能。
同時，有關部門還通過科技賦能，促進減稅政策加快落實，確保優惠應享盡享。作為廣東省稅務局為提高稅收優惠政策推送精準度而開發應用的信息化平台，「智匯平台」主動向高新技術企業、高新技術企業培育入庫企業、科技型中小企業分別推送高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除政策，自2018年至今已服務近132萬戶納稅人，助力企業充分享受稅收政策紅利。
此外，稅務部門還開發了研發費加計扣除政策落實輔助軟體，將研發費輔助賬電子化，方便企業進行數據統計和後續管理，減輕企業負擔，提高納稅人享受政策的便利性。
廣東韶關新豐傑力電工材料有限公司就曾因財務人力不足，歸集研發費用困難，每年耗費大量時間進行歸集統計工作，且效果欠佳。今年韶關市稅務部門不僅免費向企業提供了研發費用加計扣除輔助軟體，且對該企業進行悉心輔導，徹底消除了該企業怕麻煩、嫌繁瑣的疑慮。2018年度，新豐傑力電工材料有限公司享受研發費用加計扣除優惠政策的扣除額511.78萬元，有效緩解了資金壓力。
連結>>>高新技術企業稅收優惠政策「連連看」
【初創期】高新技術企業初創期稅收優惠
（一）重點群體創業就業稅收優惠
1. 支持和促進重點群體創業就業的企業限額減征企業所得稅；
2. 扶持自主就業退役士兵創業就業的企業限額減征企業所得稅；
3. 企業安置殘疾人就業所支付的工資加計扣除；
（二）對創投企業助力投資給予稅收優惠
1. 創投企業投資未上市的中小高新技術企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
2. 有限合夥制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
【成長期】高新技術企業成長期稅收優惠
（一）研發費用加計扣除政策
1.研發費用加計扣除；
2.委託境外研發費用加計扣除;
（二）固定資產加速折舊政策
1.固定資產加速折舊或一次性扣除；
2.製造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊；
（三） 科技成果轉化稅收優惠
符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅；
【成熟期】高新技術企業成熟期稅收優惠政策
（一）高新技術企業稅率優惠
1.高新技術企業減按15％稅率徵收企業所得稅；
2.經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅；
（二）延長虧損結轉年限
高新技術企業虧損結轉年限延長至10年；
（三）軟體企業稅收優惠
（高新技術企業選擇最優惠政策執行）
1.軟體企業定期減免企業所得稅；
2.國家規劃佈局內重點軟體企業可減按10%稅率徵收企業所得稅；
3.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產企業所得稅政策；
4.企業外購軟體可縮短折舊或攤銷年限；
（四）集成電路企業稅收優惠
（高新技術企業選擇最優惠政策執行）
1.線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
2.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
3.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
4.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
5.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
6.線寬小於130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
7.線寬小於65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
8.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
9.符合條件的集成電路設計定期減免企業所得稅；
10.國家規劃佈局內的重點集成電路設計企業可減按10%稅率徵收企業所得稅；
11.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；
12.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
13.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；
（五）動漫企業稅收優惠
（高新技術企業選擇最優惠政策執行）
符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅。
