疫情持續膠着，本港人員流動的趨勢未有減退。入境事務處數據顯示，今年首三個月共有約14萬港人淨流出，「移民」成為不可忽視的話題。「移民」二字說來簡單，但並非動動雙腳就可完成，它包含着移居、轉移資產等多個方面，亦需面對不同國家或地區迥異的法例法規。在此背景下，意欲移民者如何處理個人資產才可實現利益最大化，其中稅務是值得注意的問題。
近年不少港人移民，今年首三個月約14萬港人淨流出。資料圖片
今年26歲的Kay決定獨自移民加拿大，帶上千元現金，約等於幾日生活開支。剩下約6位數資產則選擇留在香港，待需要時再經由銀行匯款提取。「因為港幣和美元掛鈎比較穩定，所以決定（將大部分資產）先留在香港」，Kay說道。
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「移民離開香港之前，考慮如何保留、處置或轉移個人資產十分重要」，RPC律師事務所合夥人Andrea Randall接受訪問時表示，不同國家對資產有不同的稅務處理辦法，個人應當考慮移居到一個新的國家時所承擔的稅務責任。其中，資產增值稅（Capital Gains Tax，CGT）是需要關注的重點之一。Andrea Randall指，香港並沒有資產增值稅，即對出售資產（如股票、房產、債券等）的利潤徵稅；而其他部分國家（如英國）則會徵收。因此她建議，若要移民到此類國家，最好在移民前就考慮應課稅資產的處置或轉讓。
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認可財務策劃師（CFP）李澄幸補充，以英國為例，該國稅制為「全球徵稅」，即在全球賺取的收入和收益，包括海外部分，都予以徵稅。其中資產增值稅的計算方式也較特殊，資產成本價是從購入日期算起，而非移民日期。比如港人若在10年前花200萬元購置一物業，2020年移民時該物業價格上漲至600萬元，而今以650萬元出售該物業，其資產增值幅度為450萬元，而非50萬元。不過，英國亦有針對自住物業的稅務寬免，稱「私人居所寬免」，但須滿足相應條件，包括所售物業為唯一主要居所等。
不能忽略遺產稅
如離港前出售物業等所得的資金又應如何放置，才可合理省稅？李澄幸指，沒有標準答案，視乎個人情況而定，但通常有保險、信託等方式。若將資金投入保險產品，一方面可為資產增值，另一方面亦可達到省稅或延稅的效果，因保單內滾存的紅利，一般不會馬上進行報稅納稅。比如英國稅例所指定的保單每年可容許提取5%本金而暫時不用報稅，直至提取總額達本金的100%。至於信託，李則建議資產或收入較多者可考慮，因海外信託的海外收入和收益一般毋須繳納英國所得和收益稅。
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需要注意的是，多位專家顧問均表示不能忽略遺產稅。Andrea Randall指，在成為當地（如英國）的稅務居民後，從死者（配偶除外）那里繼承的資產，可能需繳納遺產稅。而在移民之前，進行有效的遺產規劃便可以減少受益人的稅務風險，具體方式則包括購買人壽保險、設立信託等。
李澄幸補充，還可考慮以家庭作為財富規劃的單位，並非所有資產都要個人持有，也可考慮將部分投資組合給予子女等。此外，李澄幸還建議意欲移民者須根據個人情況，提前備好一些流動資金做生活費用。
Kay提到，自己為此準備了約10萬元，足夠個人半年的開支。而李澄幸觀察到的情況則更加保守，「大部分家庭需要1至2年才適應當地生活，亦可能有部分待業時間」，因此建議準備足夠2年至3年的生活費用。
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南達科他州蘇福爾斯（美聯社）— 加拿大近期修訂入籍要求，數以百萬計美國人或符合資格，可獲加拿大雙重國籍，導致來自美國的申請個案急增。
對於明尼蘇達州法明頓（Farmington, Minnesota）的扎克勞德（Zack Loud）而言，他驚訝地發現，根據新法例，由於其祖母是加拿大人，加拿大已視他及其兄弟姊妹為公民。
這張截圖顯示，2026年4月17日，扎克勞德（Zach Loud）在明尼蘇達州法明頓（Farmington, Minn.）的家中，指向他加拿大祖母的照片。(美聯社圖片/Mark Vancleave) AP圖片
他表示：「我太太和我本來已在討論，考慮到國外尋找工作，但公民身份令加拿大在我們的名單上排名大升。」
自新法例於12月15日生效以來，美國及加拿大的移民律師均表示，他們被尋求協助提交公民身份證明申請的客戶淹沒。在政治、家族傳承、工作機會及其他因素驅使下，數以千計美國人正探討，這個更簡化的程序是否讓現在成為獲得雙重國籍的合適時機。
這張截圖顯示，2026年4月17日，扎克勞德（Zach Loud）在明尼蘇達州法明頓（Farmington, Minn.）的家中，翻閱他的加拿大公民身份申請。(美聯社圖片/Mark Vancleave) AP圖片
華盛頓州貝靈厄姆（Bellingham, Washington）邊界灣律師事務所（Boundary Bay Law）的移民律師尼古拉斯貝寧（Nicholas Berning）表示，他的事務所「幾乎被這些申請淹沒」。
他指出：「我們已將許多其他工作轉移，以推動這些案件的進度。」
這張截圖顯示，2026年4月17日，扎克勞德（Zach Loud）在明尼蘇達州法明頓（Farmington, Minn.）的家中，完成他的加拿大公民身份申請。(美聯社圖片/Mark Vancleave) AP圖片
移民律師海耶爾（Amandeep Hayer）表示，他位於卑詩省溫哥華（Vancouver, British Columbia）地區的事務所，每年處理的公民身份案件從約200宗，增至每日逾20宗諮詢。
加拿大數十年來一直在修改其公民法，無論是更新對法律的歷史詮釋，還是解決歧視問題。
此前，加拿大公民身份只能透過血緣傳承一代，即從父母傳給子女。但新法例將公民身份擴展至任何在該日期前出生的人士，只要他們能證明自己有直接的加拿大祖先——祖父母、曾祖父母，甚至更遠的祖先。
至於在12月15日或之後出生的人士，則需證明其加拿大籍父母在加拿大居住滿1,095日。
根據新法例，加拿大人的後裔已被視為公民，但必須提供證明才能獲得公民身份證書。海耶爾估計，有數以百萬計美國人是加拿大後裔。
曾於國會倡議新法例的海耶爾表示：「你就是加拿大人，你一生都被視為加拿大人。你申請的，實際上是確認你已擁有的權利。」
他形容：「我能說的最佳例子是，如果一個嬰兒明天在加拿大出生，即使他們沒有出生證明，他們也是加拿大人。」
美國申請人有不同的動機，但許多人表示，總統特朗普（Donald Trump）的移民打擊政策及其他議題，促使他們尋求雙重國籍。
麻省貝德福德（Bedford, Massachusetts）的米歇爾庫尼亞（Michelle Cunha）表示，她在反思數十年來的政治行動後，決定移居加拿大，並認為自己「已無力再付出」。
庫尼亞說：「我已努力了30年。我已盡我所能，讓美國成為它向世界承諾的樣子，一個自由、平等的國度。但顯然我們還未達到，而且短期內也不會達到。」
曾祖父在加拿大出生的特洛伊希克斯（Troy Hicks）表示，一次國際旅行激發了他的想法。
內華達州帕倫普（Pahrump, Nevada）的希克斯說：「我最近去了澳洲，你知道，我在澳洲遇到的第一個人，開口就對特朗普和美國爆粗。那感覺就像，哇，我剛下20小時的飛機，別人對我說的第一句話竟然是那樣……所以，用加拿大護照做這件事似乎更簡單、更好、更易接受。」
佛羅里達州那不勒斯（Naples, Florida）的莫林沙利文（Maureen Sullivan）表示，她受到明尼蘇達州移民打擊行動的啟發，當她十幾歲的侄子在聖保羅（St. Paul）高中附近遇到聯邦官員時，她深感切膚之痛。祖母是加拿大人的沙利文說，她將加拿大公民身份視為一個選項，以防美國情況「真的惡化」。
沙利文說：「當我第一次聽說這項法案時，簡直不敢相信。這就像一份從天而降的小禮物。家人之間有一種集體的興奮感，他們覺得，我們想做些事情來保障我們未來的安全，以備不時之需。」
對於那些文件齊備的人士，公民身份證明申請費相對便宜，為75加元（約430港元）。
然而，對於那些尋求律師或家譜學家協助，以尋找出生、死亡及結婚證明等文件來確立加拿大祖先血統的人士，費用將會增加。
庫尼亞表示，她聘請了律師，估計費用約為6,500美元（約50,700港元）。
然而，麻省薩默維爾（Somerville, Massachusetts）的瑪麗曼根（Mary Mangan）則在1月利用網上論壇的建議提交了申請。
曼根說：「有些情況可能需要律師，但對於許多人來說，我猜90%的人或許可以自行處理。」
負責處理申請的加拿大移民、難民及公民部（Immigration, Refugees and Citizenship Canada）網站顯示，證書的處理時間約為10個月，逾56,000人正等候審批結果。
該部門表示，從12月15日至1月31日，已確認1,480人的血緣公民身份，儘管並非所有都是美國人。去年，有24,500名美國人獲得美國與加拿大雙重國籍。
渥太華（Ottawa）卡爾頓大學（Carleton University）國際事務教授芬漢普森（Fen Hampson）表示，加拿大人普遍是「熱情好客的民族」。
他指出：「我認為人們開始側目的是那些從未到過加拿大、關係非常薄弱的人。他們可以獲得護照，成為『方便型加拿大人』。人們不喜歡這樣。」
漢普森表示，一些人亦擔心，美國人興趣大增可能會延誤難民及尋求庇護者逃離脆弱處境的努力。
漢普森說：「加拿大人不喜歡插隊者。」
（美聯社）
