「延期年金」、「強積金自願供款」扣稅優惠懶人包

由今年4月1日起，只要購買「合資格延期年金」產品，或作出「強積金自願性供款」，即可享每年合共最多6萬元的扣稅額。

為鼓勵市民及早儲蓄，準備好退休生活，政府為購買「合資格延期年金產品」(QDAP) 或作「強積金自願性供款」的市民提供扣稅優惠，由2019年4月1日起生效。只要市民購買「合資格延期年金」產品，或作出「強積金自願性供款」，即可享每年度合共最多6萬元的扣稅額。

「強積金自願性供款」的款項必須要放進強積金計劃中的「可扣稅自願性供款戶口」，以享扣稅優惠。該戶口內的款項只可在65歲退休或其他積金局指明的情況下方可提取。

●延期年金是什麼？

年金是一種長期保險產品，坊間亦有稱年金為「自製長糧」。一般來說，年金產品分為供款期、滾存期、及入息期。

對於延期年金，投保人通常在年輕或在職時分期供款，讓保險公司滾存生息，之後，便可於指定年期或年齡開始，獲得保險公司分期派發的年金收入，直至保單訂明的終止期。

市面上亦有「即期年金」的產品，如政府推行的「香港年金計劃」。「即期年金」與「延期年金」的分別在於供款及滾存期，「即期年金」要求投保人於短時間內作出大額供款，之後隨即獲得年金收入。

●怎樣的「延期年金」方合資格扣稅？

延期年金產品必須要符合一系列的條件，方可獲扣稅資格，包括：
.保費總額最少為18萬港元
.供款期最少５年
.年金領取期最短為10年
.年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金（即入息期需要在投保人50歲以上）
.保單須披露產品的內部回報率(IRR)，並清楚列明保證金額及非保證金額
.最低保證回報必須高於以下比例，並按供款至入息期長度而釐定：

.附加保障，如危疾保障、住院現金等保費，須與年金的保費清楚分開

●可以慳稅多少？

市民投保「合資格延期年金」產品，以及進行「強積金自願性供款」，可享每年度合共最多6萬元的扣稅額。要計算實際慳稅金額，應將款額與邊際稅率相乘，以6萬元的扣稅額及最高收入的邊際稅階17%計算，每年度最高可以慳稅$10,200。
舉例﹕一個年收入為$700,000的在職人士，投保延期年金的年保費為$60,000

家庭成員：妻子、兩名年幼子女；並供養一名非同住的父親

如果夫婦均為納稅人，他們之間可靈活調配合資格延期年金的保費，以享合共120,000元最高扣稅額，惟前提是每人申請扣除的上限不可超過60,000元。

●比較「延期年金」時，應考慮什麼？

入息期 – 年金產品通常都有指定派發金額年期，例如派發至投保人85歲、95歲或終身，越長派發年期越能對沖長壽風險，但投保人要留意，保險公司會否因延長派發期，而攤薄每期的派發金額。

內部回報率（IRR） – 供款期、滾存期間究竟能生息多少？內部回報率可作為指標，計算整個現金流的的年度回報率。

「保證回報」/「非保證回報」比例 – 由於年金產品是用以應付退休後的生活，若果產品最終未能兌現，會對晚年生活有大影響， 10Life建議，如果投保年金產品是為了退休後的生活，應盡量選擇有較高「保證回報」的產品。

如保證回報比例僅佔一半，意即退休後僅能保證獲得一半的金額；而非保證部分，保險公司是有權派發少於預期數字的金額。

「早期身故賠償」- 若投保人完成供款，但就在尚未回本時不幸身故，受益人可獲身故賠償，形式可以是一筆過身故賠償，或者由受益人繼續收取餘下年金。有關賠償金額亦是考慮因素之一。

●投保延期年金有什麼要注意？

提早退保，會損失大部分金額 - 延期年金與儲蓄保險類似，提早退保時會損失大部分金額。對於部分產品，如在投保一兩年後退保，能拿回的金額大概只得數個%。

要留意派發的保證/非保證金額比例是否平均 – 「保證金額」與「非保證金額」比例可以隨時間而改變。例如當投保人65歲時，保證金額會較少，然後才逐漸提高，但產品宣傳資料上所顯示的可以是個平均數。因此，投保人或有機會在退休早期拿的金額很少，讀者因此要加以留意。

「延期年金」比「即期年金」金額供款額低，預期入息亦較高？

供款滾存涉及時間，時間本身不應被視為免費的。雖然延期年金的派發金額絕對值可能高於即期年金，但留意的是，延期年金的滾存期長達數10年，屆時，$1的價值低於現在派發的$1。