會財局：就恒大審計對羅兵咸永道及兩前合夥人處分 包括合共3.1億罰款

繼證監會後，會計及財務匯報局亦就中國恒大審計問題，向羅兵咸永道及兩前合夥人作處分，包括罰款合共3.1億元。

羅兵咸永道是恒大於2009年上市時的申壣會計師，自恒大上市至2023年初一直擔任其核數師。

會財局經過調查後，發現於恒大審計中存在多項嚴重審計缺失，亦發現羅兵咸永道與恒大審計相關的管治及監控控制存在重大缺陷。

鑑於有關情況，會財局除了公開譴責羅兵咸永道、以及其兩名前合夥人兼註冊負責人張肇昌及周世強外，尚對羅永咸永道處以3億元罰款，對張肇昌及周世強則各處500萬元罰款。

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另外，會財局尚對羅兵咸永道施加即時執業限制，禁止其6個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶、或為新客戶執行該等項目、或為新客戶出具相關報告；又指示羅兵咸永道於12個月的期間內，至少每隔3個月就其補救措施向會財局匯報最新進展及提供報告，及安排額外培訓，以確保已落實能有效應對會財局於本案中發現的監管關注事項的補救措施。

會財局紀律處分部主管梁惠珊女士表示，今氺是會財局首次對公眾利益實體核數師施加執業限制。鑑於有關審計失誤性質嚴重且情節惡劣，反映事務所在管治及監控控制方面存在重大缺失，對公眾利益影響深遠而廣泛，施加高額罰款及執業限制屬必要且合適。前述制裁措施清晰反映本局絕不容忍任何嚴重偏離專業準則的行為，並將採取嚴厲有力的執法行動。

會財局與證監會剛簽訂新的《諒解備忘錄》，以之取代雙方於2021年簽署的版本，把協作層面延伸至更廣泛的領域。

圖片來源：證監會官網影片截圖

按照新簽署的《諒解備忘錄》，納入合作範圍的對象包括持牌法團、持牌虛擬資產服務提供者、證監會認可基金，以及註冊開放式基金型公司，涵蓋的事務為上述各方的財務及合規匯報，並延伸至核數師就此進行的相關審計及鑑證工作。此外，雙方亦訂立了全面框架，處理資料共享、個案轉介、互相協助，以及在共同關注的監管事務上協調檢查及調查工作。

圖片來源：會財局官網

會財局主席孫德基形容，這份新的《諒解備忘錄》是雙方長期合作夥伴關係的一項重要里程碑。他認為，隨著更清晰的協作框架出台，雙方在維護公眾利益方面的能力可望進一步提升，香港金融市場亦得以持續保持韌性及長遠競爭力。行政總裁賴翠碧則提到，雙方深化合作並加強資訊共享之後，將有利於更早識別新興風險，同時更有效履行法定職責及作出應對。

證監會主席黃天祐指出，新的《諒解備忘錄》進一步體現雙方對可靠財務匯報及高質素審計的共同承諾，有助確保監管更為全面，提升市場誠信，並鞏固香港作為值得信賴國際金融中心的地位。行政總裁梁鳳儀表示，這份《諒解備忘錄》令監管工作得以因應市場動態不斷演進；她強調，在不同金融領域深化監管合作，對維持財務匯報質素，以及增強全球投資者對香港監管體系的信心均至關重要。