證監會：羅兵咸永道同意向恒大股東賠償10億元

證監會宣布，與羅兵咸永道香港達成協議，對方同意預留10億元，向中國恒大(下統稱恒大)合資格獨立少數股東作出賠償。

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今次是首次有已倒閉公司的核數師，向因虛假及具誤導性的財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。事件涉及恒大於2019年度及2020年度的核數工作，羅兵咸永道香港當時是恒大的核數師，而普華永道中天則協助對恒大的財務報表進行審計。

儘管羅兵咸永道香港並不承認，但證監會認為羅兵咸永道香港在事件中出現多項問題，包括在擔任恒大的核數師期間，牽涉入披露《證券及期貨條例》第277條所指的虛假或具誤導性的資料；未有維持核數師的獨立性；沒有充分核實相關證明文件及紀錄真確性等等。

根據今次達成的協議，證監會與羅兵咸永道香港同意在不承認任何法律責任的基礎上，有關事宜將完全並最終得到解決，且證監會不會對羅兵咸永道香港採取任何進一步行動，前提是羅兵咸永道香港必須履行協議的條款。

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本著為股東爭取賠償的最終目標，證監會斷定與羅兵咸永道香港達成協議，是最符合恒大獨立少數股東的利益，而根據該協議，已預留10億港元以透過由獨立管理人監督的程序，分發予該等獨立少數股東作為賠償。賠償程序的詳細條款將會適時公布。

與此同時，恒大的獨立少數股東及其中介機構應保存涉及該公司股份的交易紀錄，以便就賠償提出申索。中介機構亦應向這些股東提供合理協助，以便他們提出申索。

證監會行政總裁梁鳳儀女士表示，今次是首次有已倒閉公司的核數師，向因虛假及具誤導性的財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。這將向審計業界及投資大眾發出一個明確的訊息：證監會致力就財務資料的披露是否準確和可靠，向上市公司及其核數師追究責任，藉以維護市場的廉潔穩健，同時保障投資者的利益。

梁鳳儀 圖片來源：證監會官網影片截圖

證監會的調查聚焦於恒大的業績公告和年報，當中發現目前正在清盤中的恒大曾大幅誇大2019年度及2020年度的收入及利潤。證監會亦審視了羅兵咸永道香港所擔任的角色，所得出的結論是，由於恒大散發虛假和具誤導性的財務資料，以及核數師嚴重違反其專業責任，故曾出現市場失當行為。

證監會斷定，恒大於2019財政年度及2020財政年度的年報和業績公告載有在要項上屬虛假或具誤導性的資料，特別是在收入確認方面。恒大在物業尚未竣工和交付予買家前提早確認物業銷售收入，藉此操縱其年度收入及利潤，意圖大幅誇大經審核年度收入及利潤。

證監會的結論是，恒大於2019財政年度及2020財政年度的經審核年度收入，分別被誇大了2139億元人民幣(或44.79%)、以及3502億元人幣(或69.03%)。因此，恒大表面上於2019財政年度及2020財政年度分別為335億元人幣及314億元人幣的經審核年度利潤，實質應為虧損71.2億元人幣及虧損199億元。

繼證監會後，會計及財務匯報局亦就中國恒大審計問題，向羅兵咸永道及兩前合夥人作處分，包括罰款合共3.1億元。

羅兵咸永道是恒大於2009年上市時的申壣會計師，自恒大上市至2023年初一直擔任其核數師。

會財局經過調查後，發現於恒大審計中存在多項嚴重審計缺失，亦發現羅兵咸永道與恒大審計相關的管治及監控控制存在重大缺陷。

鑑於有關情況，會財局除了公開譴責羅兵威永道、以及其兩名前合夥人兼註冊負責人張肇昌及周世強外，尚對羅永咸永道處以3億元罰款，對張肇昌及周世強則各處500萬元罰款。

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另外，會財局尚對羅兵咸永道施加即時執業限制，禁止其6個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶、或為新客戶執行該等項目、或為新客戶出具相關報告；又指示羅兵咸永道於12個月的期間內，至少每隔3個月就其補救措施向會財局匯報最新進展及提供報告，及安排額外培訓，以確保已落實能有效應對會財局於本案中發現的監管關注事項的補救措施。

會財局紀律處分部主管梁惠珊女士表示，今氺是會財局首次對公眾利益實體核數師施加執業限制。鑑於有關審計失誤性質嚴重且情節惡劣，反映事務所在管治及監控控制方面存在重大缺失，對公眾利益影響深遠而廣泛，施加高額罰款及執業限制屬必要且合適。前述制裁措施清晰反映本局絕不容忍任何嚴重偏離專業準則的行為，並將採取嚴厲有力的執法行動。