會計及財務匯報局公布截至今年3月底的年度查察及調查報告，指審計質素有令人鼓舞的進展，但仍存在個別審計缺失，需提升審計質素，以確保行業一致性及可靠性。
巴士的報記者攝
會財局去年度完成16宗調查，11宗涉及公眾利益實體核數師，5宗涉及專業人士；當中14宗已轉交紀律處分部門研訊。
圖片來源：會計及財務匯報局官網
在已完成及新展開的調查發現，部分缺失多年間反覆出現，包括未獲取充分審計證據、欠缺專業懷疑態度或判斷等。會財局強調，即使事務所設有質素管理制度標準，但合夥人問責不足、未遵循獨立性要求及審計文件管控疏漏等問題仍反覆出現。當局正加強指引及執法工作，敦促業界投入足夠專業資源，以確保高質素審計。事務所承接新項目前，應提升執行能力及嚴格把關審計過程。
至於查察發現，46個受查察的公眾利益實體審計項目中，被評為「需要重大改進」的審計項目比例按年減少18個百分點至28%；被評為「良好或需要有限度改進」的審計項目比例升9個百分點至35%。
會財局指，審計質素仍持續有挑戰，尤其因為更換核數師而進行的首年審計、審計費用壓力，以及客戶與審計項目承接過於倉促等，當局將加強對新任公眾利益實體核數師的查察力度，以管控潛在風險。
會計及財務匯報局表示，基於王朝酒業於2010及2011年度期間的審計，存在多項與收入確認方面相關的缺失，譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共160萬元。
會計及財務匯報局紀律處分行動聲明。會計及財務匯報局圖片
局方對羅兵咸永道罰款80萬元，對項目合夥人鄭廣安罰款60萬元，及對項目質素監控審視員江令言罰款20萬元。
會財局指，2012年底，羅兵咸永道接獲匿名指控，指稱王朝酒業收入被誇大、虛構巨額銷售額。王朝酒業內部調查顯示，一大部分據稱售予一間主要分銷商的葡萄酒產品尚未交付，存放於集團外部倉庫。其後，公司作出過往年度調整，以修正2010和2011年財務報表錯報的收入，導致兩個年度的留存盈利均大幅減少逾2億元。
會財局調查顯示，相關核數師未有運用專業懷疑態度及取得充分適當的審計證據，以證明相關葡萄酒產品已按集團會計政策要求交付給客戶。核數師不當地依賴集團內部提交的銷售訂單及貨物出庫單，作為確認收入的重要條件。
會計及財務匯報局。會計及財務匯報局圖片
紀律處分部表示，審計計劃欠佳和風險評估不足，令核數師未能就關鍵項目取得充分適當的審計證據，核數師必須保持專業懷疑態度。
會財局提醒，收入確認範疇的審計缺失，可能增加財務匯報出現重大錯報，以及財務報表欺詐未被發現的風險，嚴重削弱投資者信心。會財局感謝國家財政部在本案協助取得相關審計工作底稿，充分體現跨境監管合作對維護審計質素及誠信的重要性。
