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小心外國徵增值稅 移民前或須賣股樓

(星島日報報道)疫情持續膠着,本港人員流動的趨勢未有減退。入境事務處數據顯示,今年首三個月共有約14萬港人淨流出,「移民」成為不可忽視的話題。「移民」二字說來簡單,但並非動動雙腳就可完成,它包含着移居、轉移資產等多個方面,亦需面對不同國家或地區迥異的法例法規。在此背景下,意欲移民者如何處理個人資產才可實現利益最大化,其中稅務是值得注意的問題。今年26歲的Kay決定獨自移民加拿大,帶上千元現金,約等於幾日生活開支。剩下約6位數資產則選擇留在香港,待需要時再經由銀行匯款提取。「因為港幣和美元掛比較穩定,所以決定(將大部分資產)先留在香港」,Kay說道。賣樓套現後可買保險  「移民離開香港之前,考慮如何保留、處置或轉移個人資產十分重要」,RPC律師事務所合夥人Andrea Randall(見圖)接受訪問時表示,不同國家對資產有不同的稅務處理辦法,個人應當考慮移居到一個新的國家時所承擔的稅務責任。其中,資產增值稅(Capital Gains Tax,CGT)是需要關注的重點之一。Andrea Randall指,香港並沒有資產增值稅,即對出售資產(如股票、房產、債券等)的利潤徵稅;而其他部分國家(如英國)則會徵收。因此她建議,若要移民到此類國家,最好在移民前就考慮應課稅資產的處置或轉讓。  認可財務策劃師(CFP)李澄幸補充,以英國為例,該國稅制為「全球徵稅」,即在全球賺取的收入和收益,包括海外部分,都予以徵稅。其中資產增值稅的計算方式也較特殊,資產成本價是從購入日期算起,而非移民日期。比如港人若在10年前花200萬元購置一物業,2020年移民時該物業價格上漲至600萬元,而今以650萬元出售該物業,其資產增值幅度為450萬元,而非50萬元。不過,英國亦有針對自住物業的稅務寬免,稱「私人居所寬免」,但須滿足相應條件,包括所售物業為唯一主要居所等。不能忽略遺產稅  如離港前出售物業等所得的資金又應如何放置,才可合理省稅?李澄幸指,沒有標準答案,視乎個人情況而定,但通常有保險、信託等方式。若將資金投入保險產品,一方面可為資產增值,另一方面亦可達到省稅或延稅的效果,因保單內滾存的紅利,一般不會馬上進行報稅納稅。比如英國稅例所指定的保單每年可容許提取5%本金而暫時不用報稅,直至提取總額達本金的100%。至於信託,李則建議資產或收入較多者可考慮,因海外信託的海外收入和收益一般毋須繳納英國所得和收益稅。  需要注意的是,多位專家顧問均表示不能忽略遺產稅。Andrea Randall指,在成為當地(如英國)的稅務居民後,從死者(配偶除外)那裏繼承的資產,可能需繳納遺產稅。而在移民之前,進行有效的遺產規劃便可以減少受益人的稅務風險,具體方式則包括購買人壽保險、設立信託等。  李澄幸補充,還可考慮以家庭作為財富規劃的單位,並非所有資產都要個人持有,也可考慮將部分投資組合給予子女等。此外,李澄幸還建議意欲移民者須根據個人情況,提前備好一些流動資金做生活費用。  Kay提到,自己為此準備了約10萬元,足夠個人半年的開支。而李澄幸觀察到的情況則更加保守,「大部分家庭需要1至2年才適應當地生活,亦可能有部分待業時間」,因此建議準備足夠2年至3年的生活費用。 

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